Consejos urgentes para pagar menos impuestos con la reforma fiscal 2015


ahorra-irpfRecientemente hemos publicado en nuestro blog los principales puntos de la reforma fiscal prevista para 2015, como indicabamos esta se centra en una serie de modificaciones en los impuestos y una reducción general  de tipos impositivos en el IRPF y el impuesto sobre sociedades. Conforme a ello adjuntamos una serie de posibles decisiones a tomar tanto para anticiparnos como en diferir las decisiones que pueden implicar pagar menos impuestos:

1.- Decisiones a tomar en IRPF

Vender una vivienda

Este asunto ya lo hemos tratado con anterioridad la supresión de los coeficientes de actualización y el establecimiento de unos coeficientes de abatimiento con un límite global de 400.000 euros por transmisiones realizadas a partir de 2015, haga que convenga realizar en el 2014 anticipando las ventas previstas de viviendas o también aquellos contribuyentes con un elevado patrimonio que no quieran agotar los 400.000 euros antes comentadas.

Alquilar un piso
Con la actual normativa existe la posibilidad de deducirte en el IRPF hasta el 10,05% del importe destinado al alquiler de una vivienda habitual en el caso de que el contribuyente tenga rentas inferiores a 24.107 euros. Esta deducción desaparece a partir del 2015, por tanto si se está pensando en alquilar una vivienda debería firmarlo antes de acabar el año para seguir gozando de la deducción.

Cobrar un dividendo
Actualmente los primeros 1.500 euros de dividendos cobrados están exentos de tributar en el IRPF. Este beneficio desaparecerá en 2015 cuando entre en vigor la reforma fiscal. Logicamente solamente es posible esta toma de decisiones en aquellos socios que tengan poder de decisión en la empresa, aunque habría que ver cuál es el repartir a realizar ya que hay que tener en cuenta que los tipos del ahorro en el 2015 se reducen considerablemente.

Rescate de plan de pensiones
Para el 2015 se establece una reducción de los limites de aportaciones en planes de pensiones, por tanto para rentas altas es un buen momento para poder realizar esas aportaciones por una mayor cantidad.

Para un jubilado con un plan de pensiones es probable que le resulte más interesante rescatarlo a partir de 2015 para beneficiarse de la reducción de los tipos impositivos. El dinero derivado de un plan de pensiones tributa como rendimiento del trabajo y los gravámenes bajarán el próximo año y el siguiente. Además, aunque parece ser no se mantiene la reducción del 40% para aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006 en el rescate en forma de capital, si se tenia previsto un régimen transitorio.

Plusvalías para mayores
Para los mayores de 65 años se establecen una serie de nuevos beneficios, adicionales a los que ahora mismo existe que es la exención de tributación por las ganancias derivadas de la venta de la vivienda habitual. A partir de 2015, además, toda ganancia patrimonial derivada de ventas de segundas viviendas, acciones o fondos de inversión quedará también exentos si la plusvalía lograda se reinvierte en una renta vitalicia. Esta exención está limitada a 240.000 euros.

Depósitos
Si tiene previsto invertir en un depósito a lo mejor le merece la pena esperar, a partir del próximo año aparece una nueva figura de ahorro que se conoce como Plan Ahorro 5, se trata de planes de ahorro a largo plazo, cuyos rendimientos estarán exentos si se mantiene la inversión un mínimo de cinco años. Se fija un límite de 5.000 euros y se garantiza el 85% de la inversión realizada.

 Inversiones a corto plazo

La actual diferenciación que existe entre las plusvalías a corto y largo plazo dejará de existir a partir del 2015.. Por tanto a un contribuyente que estuviera pensando en vender o desinvertir en un bien adquirido hace menos de un año le puede resultar más rentable esperar a enero para realizar esa operación y tributar en el tramo del ahorro del IRPF.

Coches de empresa
Una novedad de la nueva reforma fiscal es la posibilidad de que los trabajadores que reciban un coche de empresa puedan deducirse un 30% de la valoración de la renta en especie si el vehículo es considerado eficiente energéticamente.

Prima de emisión
Los socios de empresas con acciones que se suscribieron con prima y mediten retirar el dinero deberían hacerlo ya. Así, la prima de emisión no tributará y, a partir de 2015, el importe recibido irá a la tarifa del ahorro como un rendimiento de capital mobiliario. Una situación similar se produce con los socios de una compañía no cotizada que se planteen retirar el dinero, reduciendo con ello el capital. Si la operación se realiza durante los meses de 2014 la operación quedará exenta y, en 2015, tributará en el tramo del ahorro del IRPF.

2.- Decisiones a tomar en el impuesto sobre sociedades

Constitución de nuevas sociedades
Si se está pensando en constituir una nueva sociedad y se espera tener unos beneficios superiores a 300.000 euros, le conviene constituir la sociedad en 2015. Actualmente para las nuevas sociedades durante los dos primeros años con beneficios se tributa al 15% por los primeros 300.000 euros y al 20% por el resto. En cambio, a partir del 2015, el porcentaje de tributación será del 15% por toda la base imponible.

Provisión por depreciación de inmovilizado

Aunque siempre es recomendable revisar a final de año el valor de los activos para comprobar si se ha deteriorado en este año se convierte en mucho más importante este año ya que a partir del próximo año 2015 el deterioro contable ya no será fiscalmente deducible, especialmente importante para compras de inmuebles realizados en pleno boom inmobiliario donde las diferencias con el valor actual pueda resultar significativo.

Dividendos
En el caso de una empresa que tenga acciones de otra empresa residente o no con un porcentaje inferior al 5% y que el valor de adquisición de la participación sea mayor de 20 millones, le interesará más que le reparta los dividendos en 2015 que en 2014 porque podrá beneficiarse de la exención de los mismos.

Planificación de ingresos y gastosCon la reducción prevista en el impuesto que para el tipo general prevé bajar  bajar del 30% al 28% en 2015 y al 25% en 2016. Es conveniente proceder a anticipar gastos o diferir ingresos para trasladar en la medida de lo posible los resultados positivos de 2014 a 2015. Ello reduciría la factura fiscal del impuesto sobre sociedades.

Reinversión

La nueva reforma fiscal elimina la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios por tanto si nos encontramos ante esta perspectiva de venta tenemos estos meses del 2014 para su transmisión, por este año es un buen momento para anticipar inversiones con cargo a los beneficios.

 


 

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