Devolución del IVA soportado por gastos fuera de España


Con la actual situación económica es una realidad que aumenta día a día, la de las empresas que deciden acudir al extranjero para ofertar sus productos y/o servicios, generando por ellos diversos gastos en sus estancias fuera.  Existe un procedimiento para que su empresa solicite la devolución del IVA que haya soportado en otro país de la Unión Europea, que se pueda hacer directamente a través de la Administración Tributaria Española, el modelo 360.

Es posible cIVAomo hemos indicado la devolución, si su empresa recibe facturas emitidas en un país de la UE (con el IVA de dicho país), podrá solicitar la devolución de dicho impuesto.  Por ejemplo de gastos que estén relacionados con su actividad y que puedan considerarse como deducibles, como serían la factura de un hotel, el alquiler de un coche o la entrada a una feria.

Asimismo, en caso de que su empresa esté en prorrata de IVA y sólo se pueda deducir un porcentaje del IVA soportado, también podrá solicitar la devolución de parte del IVA en función de su prorrata.

Esta declaración se debe presentar obligatoriamente de forma telemática desde la página web de Hacienda. A partir de ahí, la Hacienda española ya se encargará de tramitar la devolución ante los organismos del país en el que usted tuvo el gasto.

En el modelo 360 deberá indicar los datos del proveedor (nombre, domicilio y NIF) y los datos de la factura (fecha, base imponible, cuota del IVA y descripción del gasto). ¡Atención! En caso de que la base imponible sea superior a 1.000 euros (o 250 si se trata de carburante), deberá adjuntar una copia de la factura.

Importe mínimo. El importe mínimo de IVA a solicitar en cada declaración es el siguiente:  400 euros (en solicitudes trimestrales) y 50 euros (si se refiere a períodos anuales).

Plazos. Su empresa deberá presentar una solicitud por cada país en que haya soportado el IVA, y podrá hacerlo con relación a períodos trimestrales o anuales. El plazo de presentación se iniciará el día siguiente a la finalización del trimestre o del año natural por el cual se solicita la devolución, y finalizará el 30 septiembre del año siguiente.

En general, una vez que Hacienda haga llegar su solicitud de devolución a la Administración del país en el que haya soportado el IVA, ésta sólo dispondrá de cuatro meses para aceptarla o denegarla. Por ello, es de esperar que el plazo para recuperar el IVA sea mucho menor que el existente hasta ahora, que en algunos casos podía superar los dos años.

Pero y si los gastos se realizan fuera de la Comunidad Económica Europea, es posible recuperar ese IVA. SI lo es, en el caso que España haya firmado un acuerdo de reciprocidad de trato con dicho país (a día de hoy, entre otros con países como Canadá, Israel, Japón, Mónaco, Suiza y Noruega). ¡Importante! No obstante, es verificar el contenido del acuerdo, para ver qué tipo de facturas dan derecho a esta devolución. Además, deberá efectuar la solicitud ante las autoridades fiscales de dicho país, por tanto requiere una mayor complejidad y por tanto unos mayores gastos administrativos.

Es un gasto. Si la factura se ha emitido en un país de fuera de la UE sin acuerdo de reciprocidad, y el importe del IVA es considerable, es posible que la normativa interna de dicho país prevea algún mecanismo de devolución. Apunte. En caso contrario, no se alarme ya que al menos el gasto incurrido y el IVA no recuperado serán un gasto deducible más en el Impuesto sobre Sociedades.

En conclusión, si ha pagado facturas en el extranjero, podrá solicitar la devolución del IVA soportado a través del modelo 360  si el gasto se ha producido dentro de la UE o en un país con acuerdo de reciprocidad. En caso contrario, siempre puede contabilzar la factura y el IVA como un gasto más.

 

 

 

 


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